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財政部長何志欽昨（10）日表示，財金兩部仍積極就投資型保單的課稅原則進行協商，兩部會亦規劃朝向針對投資與保障之間，已按照合理比率分配的投資型保單，准許投資人取得的保險給付可以適用稅法規定，享有免稅優惠。

不過，財政部對於行政院金融監督管理委員會去年10 月1日實施的投資型保單死亡給付與保單帳戶價值的最低比率制度，認為金管會訂定的最低比率仍過於寬鬆，且計算複雜，容易產生徵納糾紛。金管會則已承諾重新訂定，雙方仍在就細節進行溝通。

財政部指出，金管會通過的最低比率制度，與美國目前實施的制度相似，但美國就保障與保險之間所訂定的最低比率高達250倍以上，明顯高於我國。財政部強調，投資型保單的給付若要符合保險給付的精神，屬於保障部分的死亡給付比率必須要比較高。

所謂最低比率制，財政部指出，依據金管會的規定，投資型保險人壽保險死亡給付與保單帳戶價值的比率，必須符合一定數值以上，藉此維持最低保險成分比重，最低比率的計算，則是以死亡給付除以保單帳戶價值乘上100%等方式換算。

舉例來說，如果被保險人年齡為30歲，最低比率為130%，保單價值如為100萬元，依據規定，屬於保障部分的死亡給付就要達到130萬元。

財政部長何志欽說，財政部同意考慮這類符合金管會規範的「合格保單」（即保障與投資的比重合理），其保險給付可以依據稅法規定享有免稅。財政部常務次長張盛和說，雙方仍須就所謂合理的比率進行協商，目前還沒有完全達成共識。