幸福99的部落格

    　財政部長何志欽昨天表示，投資型保單中，須是純保險的部份，才能免稅，分離（投資）帳戶則須課個人綜所稅。

    　何志欽昨日引用美國課稅方式解釋，一張投資型保單屬於保險的部份，稱為「合格」（在美國稱為適格），保險給付全額免稅，不合格的部份，即投資帳戶的收益，要併入個人綜合所得課稅。

    　日前財政部和金管會保險局、保險公會的協商中，提出以課徵「營所稅」代替個人綜所稅的方案，已經出局。因為保險業者認為，分離帳戶中的收益不屬於保險公司所有，不能對保險公司課稅。於是財政部認為，投資所得應歸屬到個人去課稅。

    　財部次長張盛和表示，年輕人買投資型保單大多偏重投資，年長者則偏向保險，每一種年齡的需求不同。他說，在美國，投資型保單會課徵遺產稅；在所得稅方面，稅法特別區隔「適格」和「不適格」保單之差別。

    　金管會給財政部的建議，一定比例以下給予免稅。例如，屬於投資部分的四○％得以免稅，剩下的部分才要課稅，但財政部不同意。

    　假設，投資型保單中有二○％是純保險，八○％屬於投資，則分離帳戶的投資收益的四成免所得稅，其餘的六成要課綜所稅，但財政部認為金管會建議的免稅比例太高，要求更合理化。