幸福99的部落格

    　「只要不是死前二年買保險，就不會被國稅局查到，可節遺產稅。」是坊間保險業務員常用的話術。然而，事實上並非如此。

    　精通法律、財務規劃與保險的三通稅務顧問號公司總經理邱正弘指出，保險與遺產稅的關係，跟二條法令有關，一是遺產與贈與稅法第十六之九條規定；二是保險法第一百十二條的規定。

    　遺贈稅法第十六之九條是：「被繼承人」死亡時，給付其所「指定受益人」之「人壽保險金額」、軍公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，「不計入遺產」。而保險法第一一二條則是規定：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所「指定之受益人者」，其金額不得作為「被保險人之遺產」。

    　保險能不能節遺產稅，跟被保險人死前幾年買無關。

    　邱正弘表示，國稅局在查是否意圖逃漏遺產稅時，主要從五項指標綜合來評估：購買動機、保險種類、投保期間、身體狀況、遺產多寡。

    　其中購買動機是最重要的考量，因為根據保險法第一條：保險是指當事人約定，一方交付保險費於他方，他方對於「因不可預料」，或不可抗力之事故所致之損害，負擔賠償財物的行為。

    　如果購買動機出發點是節稅，有可能被國稅局因「實質課稅」原則來課稅。有的業務員會舉例說：有些客戶重病投保後一年就過世了，也沒被課稅。這並不代表真的免稅，可能是身後遺產本來就沒有達到課稅標準，因此不用課。

    　為了節遺產稅、傳承財富給子孫所做的「可預料」安排，和保險法意旨不符，無法發揮節遺產稅的作用。消費者在買保險時，還是應該以自身需求、購買保障為出發點，以免賠了夫人又折兵！