幸福99的部落格

• 繼大戶購買投資型保單，身故被課遺產稅引發強烈爭議之際，近日，銀行財富管理部門傳出，大戶購買年金保險、身故之後，保險公司給付受益人的錢，國稅局也出手課徵遺產稅，客戶大震撼、銀行大忙亂。
  
• 這筆給付，名目上是退還保費、而不是保險死亡給付，要課遺產稅，保險公司、理專、大戶忙成一團，年金險潛藏節稅大陷阱。
  
• 依照新規定，保險公司付給受益人的保險給付，要主動通報主管機關，稅捐機關很快就發現這筆近千萬元的大額保險給付。

保險公司若有給付保險金，不分金額大小，全部要通報給國稅局。在國稅局眼中，只要查到被繼承人有投資型保單，一律視為遺產總額的一部分課徵遺產稅；如果納稅人漏未申報，被發現就要補稅加罰。另外一般的保險也不全然免稅，國稅局會查核被繼承人如在死亡前短期內規劃、或帶病投保人壽保險，規避意圖明顯者，決定是否併入遺產課稅！

國內保單的七大缺憾！

• 台灣的壽險公司倒店，保戶投保金額無法全數拿回，最高只賠300萬元，提前解約最多也只能拿回3萬元的解約金。
  (境外保單如ING荷蘭、AXA國衛、AIG美國、AIA友邦、Ageon的全美人壽等都是國際前10大保險公司，資產都超過新台幣10兆，非常安全與穩健！)
  
• 國內保險公司的保險金無法避開最低稅負困擾，因為投保3000萬元以上超過部份要納稅。
  (境外保單理賠金只要不回台灣，財政部查稅困難)
  
• 國內保險公司的保險金受益人不能規避遺贈稅，受益人本人又須要重做稅務籌劃。
  (境外保單創造免稅資產，可一勞永逸！)
  
• 國內保險公司的保單不能全球理賠。
  (境外保單如AIG美國有130個國家、ING荷蘭有65個國家、AXA國衛有60個國家可協助售後服務)
  
• 國內保險公司的保單不能規避台灣政經風險，一旦兩岸情勢擦槍走火、發生戰爭等，您的島內資產將等於零。
  (還是將資產移到境外存放比較安全！)
  
• 國內保險公司的保險金不能規避台幣風險。
  (畢竟新台幣不是全球通用貨幣。會因物價波動導致台幣貶值)
  
• 國內保險公司有6,000萬元的投保上限，有錢人都是上億的資產，哪裡能夠提供足額規避遺產稅的保單？
  (富人熱中境外保單，2005年起國人購買境外保單的資金，每年突破一千億元)

詳細報導如下：

破天荒！ 年金險要課遺產稅

繼大戶購買投資型保單，身故被課遺產稅引發強烈爭議之際，近日，銀行財富管理部門傳出，大戶購買年金保險、身故之後，保險公司給付受益人的錢，國稅局也出手課徵遺產稅，客戶大震撼、銀行大忙亂。

    這筆給付，名目上是退還保費、而不是保險死亡給付，要課遺產稅，保險公司、理專、大戶忙成一團，年金險潛藏節稅大陷阱。

    退還保費 遺產稅上身

    這一陣子，一位銀行財富管理的大戶往生，三年多前，這位大戶購買一千四百萬元的新光吉祥年金險，當時全額繳清，每年領回九十八萬，但是，領回年金三年後身故，保險公司繼續把應付的錢，付給指定的受益人。

    依照新規定，保險公司付給受益人的保險給付，要主動通報主管機關，稅捐機關很快就發現這筆近千萬元的大額保險給付。

    沒想到，受益人很快就收到稅捐單位的稅單，要課遺產稅，而且，按照當初往生大戶所繳的一千四百萬元做基礎計稅。

    力圖翻案 靠行政救濟

    保戶問理專、理專問保險公司、保險公司查法條，各方心頭大震撼，現在還忙成一團，還在和稅捐機關洽詢，準備走行政救濟的路。

    針對這個案件，大戶圈暗潮洶湧，銀行界、保險圈全數警戒以待，因為長久以來，各方都認為買年金險，身故可獲死亡保險給付、免列入遺產計稅。

    這種年金險熱燒現象，這些年，由於退休議題熱燒，民眾大買年金險、規畫退休生活，同時，也有很多大戶人家，考量所得稅、遺產稅的問題，大額購買年金險，熱到最高點。

    保險公司人員估計，這些年，民眾買年金險的金額超過千億元。

    購買年金險的民眾，身故之後，保險公司付給指定受益人的錢，到底要不要課遺產稅？這個問題拿去問保險業務員、銀行理專、其它金融從業人員，大家都異口同聲說，不用課稅。

    至於一般民眾，不管大戶、散戶，也都認為保險給付不用繳遺產稅。

    但是，實務上，保險公司給的錢在名目上，叫做退還保費，而且，這次發生大戶身故事件，才發現稅捐單位針對這筆給付，是要課稅。

    長年以來，保險公司、理專掛在嘴上，告訴客戶，保險給付免稅的話，完全被稅捐機關推翻。

    前途難卜 保險業摒息

    未來，何去何從？一家保險公司人員說，潛藏的推拉力道，暗潮洶湧，衝擊重大，保險公司全數摒息等待，警戒因應，財管大戶更關切事件的發展，真的很恐怖。

富人為求隱匿，都把資金匯往海外，為求甚麼？

o         穩定的政治與經濟環境中持有資產.

o         透過極度機密方式確保個人資產安全.

o         固定且長期使資產成長壯大,對抗貶值.

o         簡易且迅速的運用資金.

o         擁有財產移轉的控制權.

o         指定遺產繼承人的選擇權.

將資金匯往海外的戶頭，才是避稅、節稅最簡單及行得通的管道～

• 因為稅捐機關取證困難，投資人直接在海外投資所得只要隱匿不報，台灣的稅捐機關根本不可能知道，查稅更是難上加難。稅捐機關沒有課稅資料可以運用，個人海外所得的課稅難度就會升高。
  
• 把資金匯往海外，而且通常一次不超過五十萬美元且不是密集性的匯出。
  
• 因財政部對海外所得課稅有三年的緩衝期，而資金流程的查核期間為七年，因此高資產族群可利用換緩衝期間積極將資產轉移至海外隱藏，而將資產隱藏海外的最簡便方式就是購買境外金融商品。
  
• 根據致遠會計師事務所表示，由於稅捐單位不易稽查國外資金，最近，不少有錢人都把錢匯到海外戶頭，或買海外保單、境外基金。