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投資型保單十一新制上路後，被保險人的年齡和適用的比率若不符合，金管會指出，不排除仍會有部分個案被稅負單位盯上，面臨必須補稅的命運。 保險公司強打投資型保單，強調「可享有投資效益又能免稅」。不過，投資型保單的投資比率如過高，仍可能被國稅局依實質課稅原則補稅。 國稅局就曾發現，有一名大地主於生前購買高額投資型保單，保費幾乎完全運用於投資，且以可自由選擇及轉換連結投資標的的海外基金為主，死亡時保單價值約達6,000萬元。國稅局認為該保單與一般投資行為無異，因而將6,000多萬元的保單價值併入遺產總額課稅，稅額高達3,000萬元，還加處一倍的罰鍰。 金管會副主委張秀蓮昨（4）日指出，投資型保單的課稅原則，是依照所得稅法第4條規定，以「人身保險之保險給付免納所得稅」，再依保險法第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時，給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」也就是仍享有保險給付免稅的好處。 |
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